税務調査の目的と種類をやさしく解説

税務調査は、企業や個人事業主が税務署に申告した内容が、法律にのっとって正しく処理されているかを確認するために行われるものです。

たとえば、帳簿のミスや勘違いによる申告のズレ、経費処理の不備などを調べ、必要があれば正しく修正を促す、いわば“見直し”の機会でもあります。

また、悪質な不正や脱税の兆候がある場合には、それを是正するための調査にもなりますが、あくまで目的は『適正な納税の実現』『正しく納税しているか』の確認です。

税務署へ敵対というよりは、正しく申告している中小企業や個人事業主にとっては、『フェアな経営環境を守るための』のものでもあります。

税務調査には、大きく分けて次の任意調査（実地調査）と強制調査の２つの種類があります。

すべての中小企業や個人事業主が毎年、調査されるわけではありません。

税務署が調査対象として選んできるチェックポイントは、次のような「違和感のある申告内容」「違和感のある数値の推移」が考えられます。

✅同業他社に比べて利益率が異常に低い

✅経費のの比率が高すぎる

✅前年と比べて売上や利益が急変している

✅同じ項目で過去にも税務調査の指摘を受けている

✅第三者（元従業員、関係者など）からの情報提供

いずれも「絶対に税務調査がくる」と断言できるものではありませんが、“調査対象に選ばれやすい傾向”があることは確かです。

税務調査と聞くと心配になる経営者の方の声を多く聞きますが、実際には、日頃からきちんと帳簿を整え、正しい申告を行っていれば、必要以上に恐れる必要はありません。

税務調査が入ったからといって、「脱税の疑いがある」と決めるけられているわけではなく、日頃から正しく帳簿をつけて、証拠書類を整理しておけば、調査もスムーズに終えられます。

特に次の３つについては、普段から意識しておきたいポイントです。

✅帳簿や領収書の整備

　領収書・請求書・契約書など、金額の根拠をしっかり保管しておくこと

✅経費の使い方を説明できるように

　とくに交際費や接待費は、内容や相手先の説明が重要です。

　私的利用との線引きに注意が必要です。

✅税理士との連携を大切に

　日常的にコミュニケーションをとり、気になる点は早めに相談しておくことが大切です。

このポイントを意識するだけでも、税務調査に対する備えとしては十分です。

調査をきっかけに会計処理のクセを見直したり、税理士との連携を深めたりすることで、今後の経営のプラスになることも多いものです。

税務調査は、あくまで「正しい申告がされているか確認する場」。

正しく経理を行って、ルールに沿って納税をしていれば、恐れる必要はありません。

むしろ、「しっかり管理されている会社」と税務署から信頼されれば、次回以降の調査が遠のくこともありえます。

まずは税務調査のしくみを知っておくことが、“備え”の第一歩になります。

当事務所では、税理士による豊富な対応実績をもとに、税務調査の事前対策から調査当日の立会い、調査後の対応方針のアドバイスまで、一貫したサポートを行う「税務調査コンサルティング」サービスをご提供しております。

「税務署から連絡があった」「調査の対象になりそう」といった段階でも、早めのご相談が重要です。

税務調査でお困りの際は、ぜひ一度ご相談ください。下記、お問い合わせよりご依頼いただけます。