青色申告と白色申告との違い

事業をスタートして初めて確定申告を行うフリーランスの方や、毎年確定申告されている事業者の方々から、青色申告と白色申告の違いについて、ご質問を多く受けます。

確定申告の方法には青色申告と白色申告の２種類があります。それぞれ必要な書類、帳簿の仕方、事前の届出手続きや節税の効果などにも違いがあります。

ここでは、青色申告と白色申告の内容と違いについて説明いたします。

青色申告とは、事前に青色申告を選択する「青色申告承認申請書」を税務署へ申請書を提出し、日々の取引を複式簿記の一定のルールにそった帳簿を作成して、確定申告を行う方法です。

白色申告は、青色申告のように複式簿記の一定のルールにそった帳簿を作成することは要求されていません。青色申告より簡単に申告できることが特徴の一つでもあります。青色申告のように事前に申請書を提出する必要もありません。

青色申告は白色申告に比べて、節税や税制面でのさまざまなメリットを受けられることができ、確定申告で税制のメリットを受ける場合には、青色申告で確定申告することが必要です。

事業を始められ、また事業を継続していく中で、利益が出ている場合、青色申告を選択することで節税や税制のメリットを受けることも検討できます。

主な、青色申告と白色申告の違いを下記一覧にまとめています。

青色申告は、原則として複式簿記のルールにそって帳簿を作成して保存することが義務づけられています。

具体な帳簿には、売上や仕入、経費などの日々の取引の記録をもとに作成される、「主要簿」と呼ばれる「仕訳帳」「総勘定元帳」、取引を管理するための「補助簿」と呼ばれる「現金出納帳」「売掛帳」「買掛帳」「経費帳」「固定資産台帳」などがあります。

これらの帳簿の作成は、会計ソフト等を利用して効率的に行えます。

青色申告は、白色申告より帳簿をしっかりと作成することが必要な分、節税や税制のメリットを受ける特典があります。

その年の所得が４８万円の基礎控除を下回った場合でも、確定申告の義務が発生しますので、この点も申告手続きの確認が必要です。

白色申告は、負担が少ない記帳の方法で済み、確定申告の事務手続きが青色申告に比べると簡便です。

ただし、青色申告に設けられている節税の措置や税制のメリットを受けることができません。

白色申告の場合でも、記帳を行い帳簿書類の作成や記録の保存が義務つけられています。

青色申告の１０万円の特別控除の要件である簡易帳簿の作成と白色申告での記帳方法は大きく変わらないため、帳簿書類や確定申告書類の作成をふまえて、青色申告の特別控除１０万円を選択することも考えられます。

青色申告を選択する場合、原則、青色申告で申告しようとする年の３月１５日までに「青色申告承認申請書」を税務署へ提出することが必要です。

１月１６日以後に事業を始めた場合には、事業を始めた日から２ヶ月以内の提出が必要です。

青色申告承認申請書には提出期限があるため、いつの年分の確定申告から適用を受けるかによって提出期限の確認が必要です。

また、青色申告していた事業者が亡くなり、相続により事業を引き継いだ場合、引き継いだ方が青色申告を選択するときも、それぞれ提出期限が決められています。

提出期限の日が、土曜日・日曜日・祝日などの場合は、その翌日が提出期限の日になります。

青色申告は白色申告に比べて、節税や税制面でのメリットが受けられる分、ルールにそった帳簿の作成が必要で経理面での負担は大きくなります。

ただし、日々の経理を行うことで、事業の収益や費用の確認ができ、先の見込みの数字の把握にもつながるため、経営管理に役立ちます。

税制のメリット、事業の数字の管理のメリットなども考慮して申告の方法を検討されることもおすすめします。

個人で事業を開業されてから、経理や決算の手続きに関するお困りごと、確定申告などの税務手続きに関するお悩みごとなど、経理や税金のご相談から提案を受けたいというご要望にも対応しております。